Финансы для нефинансистов

 

 изучат модель кругооборота капитала в компании;

 получат представление о содержании и принципах составления основных финансовых документов;

 поймут связь между прибылью компании и денежным оборотом;

 овладеют основными навыками бюджетирования и принятия управленческих решений на основе анализа безубыточности бизнеса;

 

 

 

 Как вычислить прибыль предприятия?

 

 Решение задачи на расчёт выручки и чистого оборота денежных средств.

 

Индивидуальное задание (далее – Базовый кейс), во время которого слушателям предлагается список транзакций (актов хозяйственной деятельности), которые некоторая фирма совершила за отчётный квартал. Слушателям предлагается вычислить выручку и чистый оборот денежных средств за данный период ДО того, как преподаватель даст строгие определения этим понятиям. Как правило, при этом слушатели получают множество РАЗНЫХ ответов. Ведётся дискуссия «Что мы понимаем неправильно?» Основной упор – на разницу в признании доходов по кассовому методу и методу начисления.

 «Три кита» финансовой теории: признание доходов по методу начисления, принцип соответствия доходов и расходов, принцип двойной записи.

В интерактивном режиме разбирается пример на признание расходов по методу начисления с использованием принципа соответствия доходов и расходов

 

 

 Собственные и заемные источники финансирования бизнеса

Кратко говорится о том, что долгосрочное финансирование осуществляется либо за счёт заёмных средств (банковский кредит) либо за счёт средств акционеров (уставный капитал, нераспределённая прибыль). При этом 

 

подчёркивается, что, вообще говоря,  речь идёт только об ИСТОЧНИКАХ формирования активов компании, а не непосредственно о денежных средствах.

 Бизнес-модели коммерческих организаций и схема кругооборота капитала

В принципе очень кратко описывается финансовый или операционный цикл: 

 

Первичная или вторичная мобилизация денежных средств  Инвестирование в оборотные и внеоборотные активы

Внутренние операции

 Реализация товаров и услуг

Инкассация дебиторской задолженности

 

 Структура финансовой отчётности предприятия: балансовый отчёт, отчёт о прибылях и убытках, отчёт о движении денежных средств

 

 Решение элементарных задач на составление финансовой отчётности

 

 Для Базового кейса при дополнительных предположениях составляется отчёт о прибылях и убытках

 

 Для Базового кейса при дополнительных предположениях при помощи основного балансового уравнения (Входящий остаток + Поступления =Исходящий остаток + Выбытие) составляется упрощенный балансовый 

отчёт.

 

 На основании предыдущей информации составляется отчёт о движении денежных средств прямым методом.

 

 На основании предыдущей информации составляется отчёт о движении денежных средств косвенным методом. 

 

 Прибыль и чистый оборот денежных средств – источники расхождения. Понятие рабочего капитала.

 

 

 Основные вехи процесса бюджетирования в компании

 

 Классификация затрат компании. Переменные и постоянные затраты. Прямые и косвенные затраты.

 

 Калькуляция себестоимости. Калькуляция себестоимости по переменным затратам. Метод полной себестоимости. Разнесение постоянных затрат на продукт– опасности метода полного поглощения затрат (Absorption Costing)

 Анализ безубыточности, вычисление точки безубыточности

 Вычисление объёма продаж при заданном уровне операционной рентабельности.

 Случай многономенклатурной линейки товаров

 Модель управления финансами фирмы. Операционный, капитальный и финансовый бюджеты фирмы

 

 Прогноз продаж и закупок

 

В предположении, что нам известна примерная операционная рентабельность продаж

 Влияние принятия управленческих решений на финансовые показатели Иллюстрируется на примере компьютерной игры

 

Игра представляет собой кейс, в котором при помощи составленной преподавателем финансовой модели в EXCEL слушатели осуществляютбюджетирование новой торговой точки. На основании некоторых исторических 

данных прогнозируются  продажи и закупки. Затем запускается модель «реального рынка и покупок». Показывается, каким образом результаты деятельности компании отражаются в финансовой отчётности.